卖车位需要缴纳的费用

  • 提问人:问不平事
  • 受理单位:税务局
  • 状态:已回复
  • 提问时间:2019-11-22 10:11
  • (1)请问卖有产权的车位需要缴纳什么费用

    (2)请问卖有产权但未办理不动产证的车位可以怎么办理以及缴纳什么费用。

税务局网络发言人

受理时间:2019-11-25 11:11

  • 您好!您提出的问题我部门已受理,请耐心等待回复。

税务局网络发言人

回复时间:2019-11-28 16:11

  • 关于“卖车位需要交纳的费用”的回复

     

    一、该问题涉及到的增值税

    按照实质重于形式的原则,如果购买方取得了不动产的占有、使用、收益、分配等权力,应按照转让不动产处理。只要真实发生了销售车位行为,就按照销售不动产处理。根据《纳税人转让不动产增值税征收管理暂行办法》(国家税务总局公告2016年第14号发布)第四条:

    小规模纳税人转让其取得的不动产,除个人转让其购买的住房外,按照以下规定缴纳增值税:

    小规模纳税人转让其取得(不含自建)的不动产,以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额,按照5%的征收率计算应纳税额。

    小规模纳税人转让其自建的不动产,以取得的全部价款和价外费用为销售额,按照5%的征收率计算应纳税额。

    除其他个人之外的小规模纳税人,应按照本条规定的计税方法向不动产所在地主管税务机关预缴税款,向机构所在地主管税务机关申报纳税;其他个人按照本条规定的计税方法向不动产所在地主管税务机关申报纳税。

    二、该问题涉及到的个人所得税

    (一)对个人转让车库,能够提供完整、准确的原值凭证和成本费用核算资料的,个人所得税按财产转让所得征税,以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额,为应纳税所得额,税率为20%。

    (二)对个人转让车库,无法提供完整、准确的原值凭证和成本费用核算资料的,可实行核定征收,核定征收率为转让收入的2%。

    (三)有产权但未办证的车位,个税按上述方式处理。

    三、该问题涉及到的财产和行为税

    (一)印花税

    转让有产权车位,根据《财政部国家税务总局关于印花税若干政策的通知》(财税〔2006〕162号)第四条规定按万分之五税率征收印花税。

    (二)城建税、教育费附加和地方教育附加

    应按实缴增值税税额为计税依据,分别按7%、3%和2%计征。计算公式为:应缴纳税(费)额=应缴增值税税额×适用税率。

    (三)土地增值税

    1.如果转让方为个人的,原则上应根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》(国务院令第138号)规定据实计算征收土地增值税,但如果确实无法据实进行土地增值税清算,可按规定核定征收。根据《贵港市地方税务局关于个人转让和租赁房产有关税收政策问题的公告 》(2017年第4号)规定个人转让商铺和其他房产的,土地增值税征收率为5%。

    计算公式为:应缴纳土地增值税税额=转让房地产收入×适用核定征收率。

    2.如果转让方为法人单位的,原则上应根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》(国务院令第138号)规定据实计算征收土地增值税,但如果确实无法据实进行土地增值税清算,可按规定核定征收。根据《国家税务总局贵港市税务局关于印发<贵港市土地增值税核定征收管理暂行办法>的公告》第三条规定:“销售(转让)商铺和其他房地产(包括有产权的车库、车位,下同)按不低于6%的核定征收率计征土地增值税”。

    计算公式为:应缴纳土地增值税税额=转让房地产收入×适用核定征收率。


       

    关于“卖有产权但未办理不动产证的车位可以

    怎么办理及缴纳什么费用?”的回复

     

    有产权车位但未办理相关权属证要转让的,须先到相关部门办理产权证后再转让,转让涉及的相关税费按《关于“卖车位需要交纳的费用”的回复》的有关政策规定的办理并缴纳相关税费。

     

     

    需要特别说明的事项

     

    以上土地增值税所指的转让房地产收入包括转让房地产的全部价款及有关的经济收益,但不包含增值税收入。如果转让房地产收入(即房地产实际成交金额,下同)包含增值税的,应换算为不包含增值税的成交金额。换算公式为:不包含增值税的成交金额=包含增值税的成交金额÷1+增值税征收率)。

     


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